IAB-Checkliste für PV-Projekte: Ist Ihre Photovoltaik-Anlage nach § 7g EStG begünstigt?
Die wichtigsten Prüfkriterien für Unternehmer – kompakt, praxisnah und zur Vorbereitung des Gesprächs mit Ihrem Steuerberater.
Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) nach § 7g EStG ist für viele Unternehmer ein zentrales Thema, wenn es um Investitionen in Photovoltaik geht. Diese Checkliste hilft Ihnen, ein PV-Projekt strukturiert auf seine grundsätzliche Eignung und Projektreife vorzubereiten – als erste Orientierung, bevor Ihr Steuerberater die individuelle steuerliche Beurteilung vornimmt.
- PV-Anlagen sind als bewegliche, abnutzbare Wirtschaftsgüter grundsätzlich IAB-fähig – die individuelle Beurteilung trifft jedoch immer der Steuerberater.
- Der IAB wirkt allgemein als Liquiditäts- und Stundungseffekt: Er zieht steuerliche Wirkung vor, ist aber kein dauerhafter Steuererlass.
- Eine vollständige Projektmappe ist eine wichtige Grundlage für die spätere steuerliche Beurteilung.
- Mit dieser Checkliste prüfen Sie die Projektreife in wenigen Minuten – unverbindlich und ohne steuerliche Bewertung.
Was ist der IAB? (allgemeine Einordnung)
Der Investitionsabzugsbetrag nach § 7g Abs. 1 EStG ermöglicht es kleinen und mittleren Betrieben allgemein, einen Teil der voraussichtlichen Anschaffungskosten eines geplanten beweglichen Wirtschaftsguts bereits vor der Anschaffung gewinnmindernd geltend zu machen. Wirtschaftlich handelt es sich primär um einen vorgezogenen Steuereffekt, der Liquidität freisetzt – nicht um einen endgültigen Steuervorteil.
Ob und in welcher Höhe der IAB in Ihrem konkreten Fall greift, hängt von Ihrer individuellen Situation ab und klärt Ihr Steuerberater.
1. Grundvoraussetzungen für die IAB-Fähigkeit
Damit eine PV-Anlage nach § 7g EStG allgemein begünstigt sein kann, nennt das Gesetz unter anderem folgende Grundvoraussetzungen:
| Kriterium | Gesetzliche Anforderung (allgemein) |
|---|---|
| Wirtschaftsgut | beweglich, abnutzbar, selbstständig nutzbar |
| Betriebliche Nutzung | mindestens 90 % betriebliche Nutzung im Anschaffungs- und Folgejahr |
| Investitionsabsicht | muss nachvollziehbar dokumentiert sein (Angebote, Kalkulation, Standort) |
| Größenkriterium | Gewinngrenze für KMU nach § 7g EStG |
Dies ist eine abstrakte Darstellung der gesetzlichen Voraussetzungen. Ob Ihr konkretes Projekt diese erfüllt, ist Gegenstand der steuerlichen Beurteilung durch Ihren Steuerberater.
2. Die 12-Punkte-Checkliste zur Projektreife
Diese Checkliste prüft die technische, wirtschaftliche und dokumentarische Reife eines PV-Projekts – das eigene Produkt-Know-how von Isolagra. Sie ersetzt keine steuerliche Prüfung.
Alle Positionen nachvollziehbar?
Adresse, Dachform, Ausrichtung dokumentiert?
Vorstatik oder Gutachten vorhanden?
Netzanschlusspunkt bekannt? Kapazität geklärt?
IRR, Cashflow, OPEX konservativ berechnet?
Nutzungsgrad nachvollziehbar dokumentiert?
Ist der geplante Investitionszeitraum einhaltbar?
Planung für Eigen-, Fremd- und Bankkapital vorhanden?
Versicherung, Monitoring, Wartung berücksichtigt?
Dienstbarkeit bzw. Sicherung geplant?
Tier-1 Module? Belastbare Garantien?
Ist die Projektmappe für die steuerliche Prüfung aufbereitet?
3. Entscheidungshilfe zur Projektreife
Die folgende Übersicht hilft, den Reifegrad eines Projekts einzuordnen. Sie trifft keine steuerliche Aussage, sondern zeigt, ob die Unterlagen für die spätere steuerliche Prüfung vollständig sind.
→ NEIN: Projekt technisch nachschärfen
→ NEIN: Unterlagen ergänzen
→ NEIN: Projektmappe vervollständigen
Die abschließende Frage, ob der IAB für Ihr Vorhaben tatsächlich genutzt werden kann, beantwortet ausschließlich Ihr Steuerberater.
4. Anwendung in der Praxis
In der Projektpraxis dient eine solche Checkliste typischerweise zur:
- schnellen Erstprüfung der Reife neuer PV-Projekte,
- strukturierten Aufbereitung der Projektunterlagen,
- Vorbereitung des Gesprächs mit dem eigenen Steuerberater,
- Einordnung von Investitionsvorhaben vor einer Entscheidung.
So kommen Sie gut vorbereitet ins steuerliche Gespräch – und Ihr Steuerberater kann auf einer sauberen Grundlage arbeiten.
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