Die IAB-Checkliste für Photovoltaik.
Zwölf Punkte, die vor einer Investitionsentscheidung geklärt sein müssen: Voraussetzungen, Fristen und Fallstricke des Investitionsabzugsbetrags nach § 7g EStG, allgemein erklärt. Für Unternehmer, Selbstständige und ausdrücklich auch für Angestellte und Gutverdiener.
Checkliste kostenfrei anfordern
Sofort als PDF, ohne Abo, jederzeit abbestellbar.
Kurz gefasst
- Was Sie erhalten: ein kostenfreies PDF-eBook mit 48 Seiten über gewerbliche Photovoltaik als reales Cashflow-Asset und über den Investitionsabzugsbetrag (IAB) nach § 7g EStG.
- Was der IAB allgemein ist: ein steuerliches Instrument, mit dem kleine und mittlere Betriebe bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten eines geplanten beweglichen Wirtschaftsguts bereits vor der Anschaffung gewinnmindernd ansetzen können. Wirtschaftlich wirkt er als Liquiditäts- und Stundungseffekt, nicht als dauerhafter Steuererlass.
- Für wen es geschrieben ist: Unternehmer, Selbstständige und Betriebe mit Investitionsabsicht, die eine Anlage über 30 kWp als Sachwert im Betriebsvermögen prüfen.
- Was es nicht ist: keine Steuerberatung, keine Berechnung Ihrer persönlichen Steuerwirkung, kein Angebot im Sinne des Kapitalmarktrechts. Ob und in welcher Höhe der IAB in Ihrem Fall greift, klärt Ihr Steuerberater.
- Preis und Bedingungen: kostenfrei, kein Abonnement, Abmeldung jederzeit möglich. Zustellung per E-Mail nach Bestätigung.
Stand der Angaben: August 2026 · Herausgeberin: Isolagra Solar- und Agraranlagen GmbH, Altötting
Was in den 48 Seiten steht
Sieben Kapitel, in dieser Reihenfolge gelesen. Zuerst das Asset, dann die Mechanik, dann die Grenzen – und am Ende die Fragen, die Sie Ihrem Steuerberater stellen sollten.
Eine Photovoltaik-Anlage über 30 kWp als abnutzbares, bewegliches Wirtschaftsgut des Anlagevermögens: was das bedeutet und warum diese Einordnung alles Weitere bestimmt.
Einspeisung, EEG-Sockel über 20 Jahre, Direktvermarktung und Eigenverbrauch. Welche Erlösbestandteile planbar sind und welche nicht.
Bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten vor der Anschaffung, Höchstbetrag 200.000 € je Betrieb, Investitionszeitraum drei Jahre. Der Mechanismus in einfacher Sprache.
IAB, Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG und degressive Abschreibung nach § 7 Abs. 2 EStG. Warum sie aufeinander aufbauen und nicht doppelt auf den vollen Kaufpreis wirken.
Verstrichene Investitionsfrist, Unterschreiten der 90-prozentigen betrieblichen Nutzung, falsche Bemessungsgrundlage und die 30-kWp-Schwelle nach § 3 Nr. 72 EStG.
Eine vereinfachte Modellrechnung mit frei gewählten Zahlen, ausdrücklich keine Berechnung einer persönlichen Steuerwirkung. Alle Annahmen sind offen ausgewiesen und nachvollziehbar.
Die Checkliste zum Ausdrucken: was Sie vor einer Investitionsentscheidung im Einzelfall klären lassen sollten – und welche Unterlagen Ihr Steuerberater dafür braucht.
Für wen dieses eBook geschrieben ist
Wir haben es für Leser geschrieben, die eine Investitionsentscheidung vorbereiten – nicht für die schnelle Steuerspar-Suche. Deshalb sagen wir auch, für wen es nichts bringt.
Passt, wenn Sie …
- einen Betrieb mit Einkünften aus Gewerbe, selbstständiger Arbeit oder Land- und Forstwirtschaft führen.
- eine Investition in ein bewegliches Wirtschaftsgut ernsthaft prüfen und einen Zeithorizont von 20 Jahren denken können.
- verstehen wollen, woher der Cashflow einer Anlage tatsächlich kommt, bevor Sie über Steuerwirkung sprechen.
- Ihrem Steuerberater die richtigen Fragen stellen möchten, statt ihm eine fertige Meinung mitzubringen.
Passt nicht, wenn Sie …
- eine verbindliche Zusage erwarten, dass ein Steuervorteil in Ihrem Fall anerkannt wird. Diese Zusage kann und darf niemand außer der Finanzverwaltung geben.
- eine auf Ihre Zahlen gerechnete Steuerersparnis suchen. Dafür ist ausschließlich Ihr Steuerberater zuständig.
- eine Anlage bis 30 kWp auf dem Eigenheim planen. Diese ist nach § 3 Nr. 72 EStG einkommensteuerfrei – und genau deshalb von IAB und Sonderabschreibung ausgeschlossen.
- ein Beteiligungsprodukt suchen. Wir verkaufen Anlagen als Sachkauf in das Volleigentum des Käufers, nicht als Beteiligung.
Die meisten Angebote beginnen mit der Steuer. Wir beginnen mit dem Dach.
Wer ein Investment über den Steuereffekt verkauft, muss über die Anlage selbst nicht mehr viel sagen. Der Investitionsabzugsbetrag wirkt aber nur einmal und verschiebt Liquidität – tragen muss die Anlage. Zwanzig Jahre lang. Deshalb steht in diesem Checkliste das Asset vorn und § 7g EStG hinten.
Das Dach
Ausrichtung, Statik, Netzverknüpfungspunkt, Verbrauchsprofil des Gebäudes, Bonität des Betreibers. Hier entscheidet sich, ob ein Projekt trägt – lange bevor eine Steuerfrage auftaucht.
Die Zahlen
Ertragsprognose, EEG-Sockel, Direktvermarktung, Betriebskosten über die Laufzeit. Ein Asset, das nur nach Steuer funktioniert, ist kein Asset.
Die Steuer
Erst wenn die Anlage als Investment überzeugt, lohnt der Blick auf § 7g EStG. Diese Reihenfolge ist keine Zurückhaltung, sondern die belastbarere Entscheidungsgrundlage.
Lesen Sie die Reihenfolge, in der wir selbst prüfen, bevor wir kaufen.
Checkliste kostenfrei laden
Die Eckpunkte des IAB, allgemein erklärt
Fünf Angaben aus dem Gesetz, die in der Checkliste ausführlich erklärt werden. Sie beschreiben das Instrument allgemein – nicht Ihren Fall. Alle Werte nach § 7g EStG, Stand August 2026.
Bis zu 50 % vorab
Der Abzug ist allgemein bereits vor der Anschaffung möglich und bezieht sich auf die voraussichtlichen Anschaffungskosten. Er mindert die spätere Abschreibungsbasis.
200.000 € Höchstbetrag
Der IAB-Bestand ist je Betrieb auf 200.000 € begrenzt. Die Gewinngrenze von 200.000 € bezieht sich ebenfalls auf den Betrieb, nicht auf das persönliche Gesamteinkommen – ein hohes Gehalt schließt die Nutzung also nicht aus.
Drei Jahre Investitionszeitraum
Die Investition muss innerhalb von drei Jahren nach Bildung erfolgen. Geschieht das nicht, ist der IAB rückwirkend aufzulösen – mit Verzinsung.
Mindestens 90 % betrieblich
Im Anschaffungs- und im Folgejahr ist eine betriebliche Nutzung von mindestens 90 % erforderlich. Nutzungsänderung oder früher Verkauf können zur rückwirkenden Auflösung führen.
Erst über 30 kWp
Anlagen bis 30 kWp je Gebäudeeinheit sind nach § 3 Nr. 72 EStG einkommensteuerfrei. Diese Befreiung schließt IAB und Sonderabschreibung aus. Der Spielraum öffnet sich erst darüber – unabhängig davon, ob der Betreiber angestellt oder selbstständig ist.
Wer was beurteilt
Isolagra erklärt das Instrument allgemein und stellt das Asset dar. Ob die Voraussetzungen in Ihrem Fall vorliegen und in welcher Höhe sich etwas auswirkt, beurteilt ausschließlich Ihr Steuerberater. Wir erbringen keine steuerliche Beratung.
Rechtsgrundlagen im Volltext: § 7g EStG und § 3 Nr. 72 EStG auf gesetze-im-internet.de. Die Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG und die degressive Abschreibung nach § 7 Abs. 2 EStG wurden zuletzt mehrfach geändert; den jeweils aktuellen Stand klärt Ihr Steuerberater.
Warum die Entscheidung im dritten Quartal fällt
Zwischen einer Anfrage und einer betriebsbereiten Anlage liegen mehrere Schritte, die nicht beschleunigt werden können. Wer die Anlage im laufenden Veranlagungsjahr in Betrieb haben möchte, arbeitet deshalb rückwärts vom 31. Dezember – nicht vorwärts vom heutigen Tag.
Standort, Dachfläche, Netzverknüpfungspunkt und Ertragsprognose. Erst wenn das Projekt als Investment trägt, wird über Struktur und Finanzierung gesprochen.
Bankunterlagen, Bonitätsprüfung, Zusage. Dieser Schritt liegt nicht in unserer Hand und ist erfahrungsgemäß der häufigste Grund für Verzögerungen.
Anfrage und Zusage des Netzbetreibers. Die Bearbeitungsdauer schwankt regional erheblich und steigt zum Jahresende spürbar an.
Montagekapazitäten sind im vierten Quartal regelmäßig ausgebucht. Wer hier startet, landet im Folgejahr – auch wenn alles andere steht.
Was am Stichtag hängt
Abschreibungen setzen allgemein voraus, dass das Wirtschaftsgut im betreffenden Jahr angeschafft und betriebsbereit ist. Wird die Anlage erst im Folgejahr in Betrieb genommen, verschiebt sich die Wirkung entsprechend nach hinten. Der Investitionsabzugsbetrag selbst folgt einer anderen Logik: Er wird vor der Anschaffung gebildet, die Investition darf innerhalb von drei Jahren folgen. Beides gehört auseinandergehalten – und beides beurteilt Ihr Steuerberater für Ihren Fall.
Was an der Verfügbarkeit hängt
Unsere Pipeline ist begrenzt. Wir entwickeln und prüfen selbst und geben nur weiter, was unser eigenes Investitionsvolumen übersteigt. Zum Jahresende trifft die höchste Nachfrage auf die wenigsten freien Projekte – nicht als Verkaufsargument, sondern als schlichte Folge der Bauzeitpläne. Wer im vierten Quartal anfragt, wählt aus dem, was übrig ist.
Der vollständige Rückwärtsfahrplan steht in der Checkliste.
Kostenfrei ladenCheckliste öffnen – über die Isolagra Bibliothek
Alle unsere Unterlagen liegen in einer gemeinsamen Bibliothek. Ein Zugang genügt, danach stehen Ihnen sämtliche Checklisten, Leitfäden und Marktdossiers offen – auch alles, was wir künftig veröffentlichen. Kostenfrei, kein Abo, Abmeldung jederzeit.
- Ein Formular, dauerhafter Zugang zur gesamten Bibliothek
- Zwölf Punkte als PDF, abrufbar nach Bestätigung Ihrer E-Mail-Adresse
- Fragenkatalog für das Gespräch mit Ihrem Steuerberater enthalten
- Geschrieben von Amelie und Johannes Hayd
Zugang anfordern
Sie erhalten die kostenfreie IAB-Checkliste und künftig unsere Einordnungen zu realen Cashflow-Assets.
Kostenfrei · kein Abo · jederzeit abbestellbar. Für den Versand nutzen wir Brevo; mit dem Absenden werden Ihre Angaben gemäß der Datenschutzerklärung von Brevo dorthin übertragen. Isolagra erbringt keine steuerliche Beratung; die Inhalte sind allgemeine Information.
Ein Zugang, alle Unterlagen
Dieses eBook ist eine von mehreren Ausarbeitungen zu den Assetklassen, die wir selbst entwickeln. Wer den Zugang einmal angefordert hat, erreicht alle – auch die, die später dazukommen.
Alle Unterlagen sind allgemeine Information und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Rechenbeispiele darin sind Modellrechnungen mit frei gewählten Annahmen.
Ein Kreis, kein Funnel
Isolagra ist ein Family Office für reale Cashflow-Assets, geführt in zweiter Generation aus Altötting. Wir entwickeln, prüfen und strukturieren Energie- und Infrastrukturprojekte – und investieren bevorzugt selbst dort, wo wir langfristigen Wert sehen. Was unser eigenes Investitionsvolumen übersteigt, öffnen wir einem ausgewählten Investorenkreis.
Diese Checkliste ist aus derselben Haltung entstanden: Wir schreiben auf, was wir selbst prüfen, bevor wir kaufen. Kein Verkaufsprospekt, sondern die Grundlagen, mit denen Sie eine eigene Entscheidung vorbereiten können.
Was Leser vor dem Zugang wissen wollen
Was ist der Investitionsabzugsbetrag (IAB)?
Der Investitionsabzugsbetrag nach § 7g Abs. 1 EStG ist ein steuerliches Instrument, das es kleinen und mittleren Betrieben allgemein erlaubt, bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten eines geplanten beweglichen Wirtschaftsguts bereits vor der Anschaffung gewinnmindernd anzusetzen. Im Anschaffungsjahr wird der Betrag dem Gewinn wieder hinzugerechnet und die Anschaffungskosten werden entsprechend gemindert. Wirtschaftlich handelt es sich also um einen Liquiditäts- und Stundungseffekt, nicht um einen dauerhaften Steuererlass. Ob und in welcher Höhe das in Ihrem Fall greift, klärt Ihr Steuerberater.
Was kostet das eBook?
Nichts. Sie erhalten Zugang zur Isolagra Bibliothek gegen Angabe Ihrer E-Mail-Adresse. Es entsteht kein Abonnement und keine Zahlungspflicht. Danach senden wir Ihnen in loser Folge weitere Einordnungen zu; Sie können sich jederzeit mit einem Klick abmelden.
Warum muss ich mich für den Download registrieren?
Weil wir wissen möchten, für wen wir schreiben. Die Unterlagen sind kostenfrei, aber sie sind keine Massenware: Wir schicken sie an Menschen, die eine Investitionsentscheidung vorbereiten, und melden uns bei neuen Ausarbeitungen. Ein Zugang genügt für die gesamte Bibliothek, auch für alles, was künftig dazukommt.
Ich bin bereits registriert – muss ich das Formular erneut ausfüllen?
Nein. Wenn Sie bereits in unserem Verteiler stehen, gelangen Sie über den Link „Direkt zur Bibliothek“ ohne weitere Eingabe zu allen PDF-Downloads. Tragen Sie Ihre Adresse dennoch erneut ein, erkennen wir das und leiten Sie ebenfalls sofort weiter, ohne eine zweite Bestätigungsmail zu verschicken.
Ersetzt das eBook einen Steuerberater?
Nein. Isolagra ist Projektentwickler und Vermittler von Sachwert-Investments und erbringt keine steuerliche Beratung. Das eBook erklärt das Instrument allgemein und abstrakt. Die Beurteilung Ihres Einzelfalls, die Berechnung konkreter Auswirkungen und die Umsetzung in der Steuererklärung sind ausschließlich Aufgabe Ihres Steuerberaters. Kapitel 07 des eBooks ist genau dafür gemacht: eine Liste von Fragen, die Sie dort stellen sollten.
Warum sind Photovoltaik-Anlagen bis 30 kWp nicht IAB-fähig?
Anlagen bis 30 kWp je Gebäudeeinheit sind seit 2022 nach § 3 Nr. 72 EStG von der Einkommensteuer befreit. Diese Steuerbefreiung schließt zugleich die Nutzung von Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung aus. Der steuerliche Gestaltungsspielraum öffnet sich erst bei gewerblichen, steuerpflichtigen Anlagen oberhalb dieser Schwelle. Das ist ein sachlicher Hinweis auf die Rechtslage, keine Empfehlung für Ihren Einzelfall.
Enthält das eBook eine Berechnung meiner Steuerersparnis?
Nein, und das ist bewusst so. Das eBook enthält ein Modellbeispiel mit frei gewählten, offen ausgewiesenen Annahmen. Es ist ausdrücklich keine Berechnung einer persönlichen Steuerwirkung und darf auch nicht als solche verstanden werden. Personalisierte steuerliche Berechnungen dürfen ausschließlich steuerberatende Berufe erbringen.
Wie schnell habe ich das PDF?
Sind Sie bereits registriert, sofort: Sie werden unmittelbar nach dem Absenden zur Bibliothek weitergeleitet. Registrieren Sie sich neu, erhalten Sie zuerst eine Bestätigungsmail; nach einem Klick auf den Link darin steht Ihnen die Bibliothek offen, in der Regel innerhalb weniger Minuten. Falls nichts ankommt, prüfen Sie bitte den Spam-Ordner oder schreiben Sie an info@isolagra.de.
Was passiert mit meinen Daten?
Ihre E-Mail-Adresse wird ausschließlich für den Zugang zur Bibliothek und den Versand nachfolgender Informationen verwendet. Wir geben keine Daten an Dritte zum Zweck der Werbung weiter und verkaufen keine Adressen. Der Versand erfolgt im Double-Opt-in-Verfahren; die Abmeldung ist in jeder E-Mail mit einem Klick möglich. Einzelheiten stehen in unserer Datenschutzerklärung.
Passende Seiten im Isolagra-Register
Zuerst muss die Anlage als Investment überzeugen – die steuerliche Wirkung kommt obendrauf.
Das eBook liegt bereit.
48 Seiten, kostenfrei, ohne Abonnement. Danach wissen Sie, welche Fragen Sie Ihrem Steuerberater stellen müssen – und woran Sie ein Projekt erkennen, das trägt.
eBook kostenfrei ladenKostenfrei · kein Abo · jederzeit abbestellbar
Rechtlicher Hinweis. Die Isolagra Solar- und Agraranlagen GmbH ist Projektentwickler und Vermittler von Sachwert-Investments und erbringt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Sinne des Steuerberatungsgesetzes. Alle Angaben zu steuerlichen Themen, einschließlich des Investitionsabzugsbetrags (§ 7g EStG), sind allgemeine, unverbindliche Informationen und keine auf Ihre persönliche Situation bezogene Beratung. Rechenbeispiele sind Modellrechnungen ohne Gewähr. Für die steuerliche Beurteilung Ihres Einzelfalls wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater. Stand der gesetzlichen Angaben: August 2026; Änderungen vorbehalten.
Isolagra Solar- und Agraranlagen GmbH · Cyprianstraße 9 · 84503 Altötting · Telefon +49 (0)8671 9913691 · info@isolagra.de · Impressum · Datenschutz