Photovoltaik mit IAB.
Der Leitfaden für Unternehmer, Selbstständige und Freiberufler – was der Investitionsabzugsbetrag bei einer Dach-Photovoltaikanlage allgemein bedeutet.
- Wie IAB, Sonder-AfA und degressive AfA zusammenspielen – und warum sie nicht doppelt wirken
- Welche Voraussetzungen § 7g EStG allgemein vorsieht, inklusive der 30-kWp-Schwelle
- Vier Fallstricke und fünf Fragen für das Gespräch mit Ihrem Steuerberater
Zehn Seiten. Asset zuerst, Steuer zweitens.
Wir erklären den IAB so, wie wir ihn selbst verstehen: als allgemeines Instrument, eingebettet in eine reale Sachwert-Logik. Ohne Werbeversprechen, mit offenen Annahmen.
- 01S. 4
Der IAB in einfachen Worten
Was der Investitionsabzugsbetrag allgemein ist – ein Liquiditäts- und Timing-Instrument, kein Steuererlass.
- 02S. 5
Die Voraussetzungen, abstrakt erklärt
Höchstbetrag, Gewinngrenze, drei Jahre Investitionszeitraum, 90 % betriebliche Nutzung, 30-kWp-Schwelle.
- 03S. 6
Die drei Abschreibungs-Hebel
IAB, Sonder-AfA und degressive AfA – und warum sie auf die geminderte Basis wirken.
- 04S. 7
Ein unverbindliches Modellbeispiel
Wie die Hebel rechnerisch zusammenwirken – mit frei gewählten, offen ausgewiesenen Annahmen.
- 05S. 8
Das Asset hinter dem Hebel
Planbarer Cashflow, EEG-Sockel über 20 Jahre, abgeschlossenes Wirtschaftsgut.
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Fallstricke & Fragenliste
Vier typische Fehler und fünf Fragen für das Gespräch mit Ihrem Steuerberater.
Für wen der Leitfaden geschrieben ist.
Für Leser, die eine Investitionsentscheidung vorbereiten – nicht für die schnelle Steuerspar-Suche. Deshalb sagen wir auch, für wen er nichts bringt.
Passt, wenn Sie …
- eine gewerbliche Dach-Photovoltaikanlage über 30 kWp als Sachwert prüfen.
- als Unternehmer, Selbstständiger oder Freiberufler Einkünfte aus einem Betrieb erzielen.
- verstehen wollen, woher der Cashflow einer Anlage kommt, bevor Sie über Steuern sprechen.
- Ihrem Steuerberater die richtigen Fragen stellen möchten.
Passt nicht, wenn Sie …
- eine verbindliche Zusage erwarten, dass ein Steuervorteil in Ihrem Fall anerkannt wird.
- eine auf Ihre Zahlen gerechnete Steuerersparnis suchen – das ist Sache Ihres Steuerberaters.
- eine Anlage bis 30 kWp auf dem Eigenheim planen. Sie ist steuerfrei und damit vom IAB ausgeschlossen.
- ein Beteiligungsprodukt suchen. Wir verkaufen Anlagen als Sachkauf in Ihr Volleigentum.
Die meisten Angebote beginnen mit der Steuer. Wir beginnen mit dem Dach.
Der Investitionsabzugsbetrag wirkt einmal und verschiebt Liquidität. Tragen muss die Anlage – zwanzig Jahre lang.
Das Dach
Ausrichtung, Statik, Netzverknüpfungspunkt, Pachtvertrag. Hier entscheidet sich, ob ein Projekt trägt.
Die Zahlen
Ertragsprognose, EEG-Sockel, Betriebskosten über die Laufzeit. Ein Asset, das nur nach Steuer funktioniert, ist kein Asset.
Die Steuer
Erst wenn die Anlage als Investment überzeugt, lohnt der Blick auf § 7g EStG – und den klärt Ihr Steuerberater.
Drei Eckpunkte, allgemein erklärt.
Vorab, vor der Anschaffung
Bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten eines beweglichen Wirtschaftsguts. Der Betrag mindert später die Abschreibungsbasis.
Höchstbetrag je Betrieb
Der IAB-Bestand ist je Betrieb begrenzt. Auch die Gewinngrenze bezieht sich auf den Betrieb, nicht auf das persönliche Gesamteinkommen.
Die Schwelle
Anlagen bis 30 kWp sind nach § 3 Nr. 72 EStG steuerfrei und damit vom IAB ausgeschlossen. Relevant wird er erst darüber.
Allgemeine Angaben nach § 7g EStG, Stand Juni 2026. Ob und in welcher Höhe der IAB in Ihrem Fall greift, beurteilt ausschließlich Ihr Steuerberater. Isolagra erbringt keine steuerliche Beratung.
Drei Hebel, die zusammenwirken.
In der allgemeinen Marktdarstellung greifen bei einer gewerblichen PV-Anlage meist drei Instrumente ineinander. Sonder-AfA und degressive AfA wirken dabei auf die um den IAB geminderte Basis – nicht doppelt auf den vollen Kaufpreis.
Investitionsabzugsbetrag
Bis zu 50 % vorab, vor der Anschaffung. Mindert die spätere Abschreibungsbasis.
unbefristetSonderabschreibung
Zusätzlich zur regulären Abschreibung, frei verteilbar auf das Anschaffungsjahr und vier Folgejahre.
unbefristetDegressive AfA
Wieder eingeführt durch das Investitionssofortprogramm 2025 – befristet auf Anschaffungen bis 31.12.2027.
nur bis Ende 2027Die Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG (40 %) gilt unbefristet für Anschaffungen nach dem 31.12.2023; zeitlich befristet ist allein die degressive AfA. Alle Angaben sind allgemein, Stand Juni 2026, und können sich durch Gesetzesänderungen ändern. Ob, in welcher Höhe und in welcher Kombination die Instrumente in Ihrem Fall greifen, beurteilt ausschließlich Ihr Steuerberater. Isolagra erbringt keine steuerliche Beratung.
Vom Leitfaden zur eigenen Dachanlage.
Wir entwickeln gewerbliche Dach-Photovoltaik selbst und investieren bevorzugt selbst. Was unser eigenes Volumen übersteigt, geben wir als Sachkauf weiter.
Verstehen
Der Leitfaden erklärt das Instrument und das Asset allgemein – in zehn Seiten.
Klären lassen
Ihr Steuerberater prüft, ob und wie der IAB in Ihrem Fall greift. Auf Wunsch nennen wir Ihnen eine spezialisierte Kanzlei.
Projekt wählen
Geprüfte Anlagen auf gepachteten Gewerbedächern, als Sachkauf in Ihr Volleigentum – mit Ertragsprognose und Datenraum.
Das Zeitfenster zum Jahresende
Netzanschluss, Finanzierung und Montage brauchen Vorlauf – im vierten Quartal sind Montagekapazitäten erfahrungsgemäß knapp. Wer eine Inbetriebnahme noch in diesem Jahr anstrebt, sollte früh mit der Klärung beginnen.
Ein Kreis, kein Funnel.
Isolagra ist ein Family Office für reale Cashflow-Assets, geführt in zweiter Generation aus Altötting. Wir entwickeln, prüfen und strukturieren Energie- und Infrastrukturprojekte – und investieren bevorzugt selbst.
„Zuerst muss die Anlage als Investment überzeugen. Die steuerliche Wirkung kommt obendrauf.“
Familie Hayd, Isolagra Solar- und Agraranlagen GmbH
Was Leser vorher wissen wollen.
Was kostet der Leitfaden?
Nichts. Sie erhalten ihn nach Bestätigung Ihrer E-Mail-Adresse als PDF. Es entsteht keine Zahlungspflicht. Mit dem Download erhalten Sie etwa alle 14 Tage weitere Informationen zu Photovoltaik und zum IAB per E-Mail – Abmeldung jederzeit mit einem Klick.
Was ist der Investitionsabzugsbetrag (IAB)?
Ein steuerliches Instrument nach § 7g Abs. 1 EStG. Allgemein erlaubt er kleinen und mittleren Betrieben, bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten eines geplanten beweglichen Wirtschaftsguts vor der Anschaffung gewinnmindernd anzusetzen. Wirtschaftlich ist das ein Liquiditäts- und Stundungseffekt, kein dauerhafter Steuererlass. Ob das in Ihrem Fall greift, klärt Ihr Steuerberater.
Kann ich den IAB auch als Angestellter nutzen?
Der IAB knüpft allgemein an einen Betrieb mit Gewinneinkünften an, nicht an den Beruf einer Person. Ob in Ihrer Konstellation ein solcher Betrieb vorliegt und die Voraussetzungen erfüllt sind, kann nur Ihr Steuerberater beurteilen. Der Leitfaden erklärt die allgemeinen Grundlagen dazu.
Warum sind Anlagen bis 30 kWp nicht IAB-fähig?
Anlagen bis 30 kWp je Gebäudeeinheit sind seit 2022 nach § 3 Nr. 72 EStG einkommensteuerfrei. Diese Befreiung schließt IAB und Sonderabschreibung aus. Das ist ein sachlicher Hinweis auf die Rechtslage, keine Empfehlung für Ihren Einzelfall.
Enthält der Leitfaden eine Berechnung meiner Steuerersparnis?
Nein, bewusst nicht. Er enthält ein Modellbeispiel mit frei gewählten, offen ausgewiesenen Annahmen. Personalisierte steuerliche Berechnungen dürfen ausschließlich steuerberatende Berufe erbringen.
Wie schnell habe ich das PDF?
Nach dem Absenden erhalten Sie eine Bestätigungsmail. Ein Klick darauf öffnet Ihre Bibliothek mit dem Leitfaden, meist innerhalb weniger Minuten. Falls nichts ankommt, prüfen Sie bitte den Spam-Ordner oder schreiben Sie an info@isolagra.de.
Was passiert mit meinen Daten?
Wir nutzen Ihre Adresse ausschließlich für den Versand des Leitfadens und weiterer Informationen der Isolagra Academy. Keine Weitergabe an Dritte zu Werbezwecken, Double-Opt-in, Abmeldung in jeder E-Mail. Details in unserer Datenschutzerklärung.
Der Leitfaden liegt bereit.
Zehn Seiten, kostenfrei. Danach wissen Sie, welche Fragen Sie Ihrem Steuerberater stellen – und woran Sie eine Anlage erkennen, die trägt.
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